007的反商业贿赂方案

目前007被授命整顿公司商业贿赂，于是写下此方案，问派友的可行性。

一．前言：

1．本方案之中的“商业往来”意指一切从事***对外商业往来的人员和行为。如：产品采购，行政用品采购，货物发运，事务性的商业（订票，订酒店，税收…）,营销性的商业等等。

2．本方案中的“供应商”意指一切和本公司有发生或将要发生商业往来的事企业单位及个人。

3．近两年来我们低级质量事故层出不穷。当然，出现低级质量事故并不一定就表示我们的采购有腐败行为，但从一个经营不同领域，品种繁杂的电商长远发展的战略角度，我们必须想方设法杜绝或减少这些腐败，一个国家如此，一个公司同样。

4．我一直很欣赏一句管理哲学名言：“再自觉的人，如果缺乏监督，也会变得不自觉，这是人性的事实”。所以，商业往来中的腐败行为不仅侵蚀着我们公司的利益，而且对***的企业文化带来恶劣的影响。商业往来人员在谈判中无原则地让步、合同之外的私下利益承诺，会对整个***公司之产品在用户心中甚至用户群中造成破坏性的影响。

二．念好绩效考核“紧箍咒”

1.我们公司迟迟没有进行绩效考核，其实绩效考核不但是调动员工积极性的主要手段，而且是防止业务活动中非职业行为的主要手段，在商业往来的管理中也是如此。

2.好的绩效考核可以达到这样的效果：商业往来人员主观上必须为公司的利益着想，客观上必须为公司的利益服务，没有为个人谋利的空间。

3.如何对商业往来人员进行绩效考核呢？精髓是量化业务目标。

n        在年中和年底，我们公司要集中进行员工的绩效考核。针对商业往来人员，就是对商业往来管理的业绩回顾评价和未来的目标制定。

n        在考核中，公司要交替运用两套指标体系，即业务指标体系和个人素质指标体系。

n        业务指标体系主要包括：

Ø        商业往来成本是否降低？是否维持了原有的成本水平？

Ø        商业往来质量是否提高？质量事故造成的损失是否得到有效地控制？

n        把这些指标一一量化，并同上一个半年的相同指标进行对比所得到的综合评价，就是业务绩效。

n        应该说，这些指标都是硬的，很难加以伪饰，所以这种评价有时显得很“残酷”。

n        那些只会搞人际关系而没有业绩的商业往来人员这时就会　“原形毕露”，评估的结果当然就不会如其所愿。

4. 那些供应商们为什么要给商业往来人员“好处费”？无非是想提高价格或在质量、效率方面打折扣，如果我们的商业往来人员参与这些腐败行为，也许具体情节不为人知，但必然体现在它的业务绩效上。如果对商业往来人员有绩效考核这个“紧箍咒”，商业往来腐败的机会就会小得多。所以，绩效考核是减少商业往来腐败主观因素的法宝。

三．我们目前反商业贿赂的可行性方法

1．自2009年12月1日始，所有与***公司有商业来往的合同中都附上《***公司反商业贿赂书》，双方书面确认。

2．成立反商业贿赂稽查委员会。

3．不断健全反商业贿赂条款和制度。

4．商业往来人员之稽核

商业往来人员之稽核，其目的在于确保公司商业往来人员之行为能符合公司所确立的规范，并查核有无为自己或他人而牺牲公司利益的事情，更借此培养商业往来人员应有的道德观念。

商业往来人员之稽核，多以机密之方式进行，因为事关个人品德的问题。担任稽核的人士必须负行政责任。

商业往来人员之稽核，可从下面一些现象着手，然后抽丝剥茧，自然可以掌握违反行为规范的事实：

（一）选择错误的商业往来对象

若商业往来的对象，并非该项商业往来的专业供应商，或该并非商业往来对象的主要营业项目，则可能有弊端存在。

（二）故意透过中间商商业往来

某些商业往来可直接面对原供应商，却经由中间商介入，除非有特殊因素，否则，显然有“图利他人”之嫌。

（三）商业往来集中一家

当商业往来的目标不是特殊品，合乎报价资格之供应商为数不少，而系长期需用且亦经常举行询价；但得到商业往来合同的供应商总是固定某一家，这可能买卖之间有不当的“默契”。

（四）单据越级审核

有些审批领导善尽职责，对各种可能发生的弊端，在审核单据时多能事先防范与纠正，而使心怀不轨的商业往来人员几乎无机可乘。居心不良的商业往来人员可能会利用审批领导出差或请假之时，将单据越级呈请更上级领导签核，以遂其不轨之计谋。因此，审批领导对于未经其亲自审核之单据，宜于事后细加盘查，则不难发现商业往来人员违规情形。

（五）报价单之笔迹可疑

某些商业往来人员为“保障”某一供应商得标，可能容许报价供应商提供不实之报价单，以图蒙混并符合商业往来手续（至少有三家以上报价等）。在此情况下，几张不同供应商的报价单之笔迹，有时发现出自同一人，或故意将另两家供应商之地址或电话弄得模糊不清，以防追查。经验丰富，眼光锐利的反商业贿赂稽查委员会，会注意这些欲“盖”弥彰的报价单，而追查出“蛛丝马迹”。进而发现弊端。

（六）生活阔绰行为诡异

若商业往来人员与供应商有所勾结，并获取不当利益后，有些人无法掩藏“暴发户”的举止，一改过去“一单食，一瓢饮，居陋巷”的模样，展现“琼浆玉液，居高楼华厦”的气派，而与供应商过从甚密，经常交头接耳，形同“最佳拍档”，此种现象，应予注意，并设法深入调查该商业往来人是否有不轨之处。

（七）黑函检举

有些供应商不齿商业往来人员贪婪无厌，可能会以信函举发其强索回扣事情。因此，稽核人员即可据以明查暗访，以搜索商业往来人员的违规行为。

以上所述，是商业往来人员违反行为规范的可能途径及事后稽核之道。事后稽核固属必要，但事前防范而予杜绝，才是上策。

兹将事前防范方法，介绍如下：

1、建立价格差异报告制度

商业往来人员若处心积虑与供应商勾串，必透过虚抬价格协助供应商获取暴利，然后分享其成。因此，对于新购价格与原购价格之差异，应提出书面报告，并分析说明涨价理由。此项报告制度，一方面除可了解涨价原因，另方面亦有“例外管理”之作用，提醒部门主管人员特别注意，详加审核。若商业往来金额较巨，且上涨幅度颇大时，该商业往来项目应送交反商业贿赂稽查委员会评核，借以排除一切不合理、不合法的涨价行为，遏阻任何可能损害公司利益的情形发生。

部门主管人员或稽核人员若对价格有所疑惑，最好的方法是，私下对未报价的合格供应商秘密查询。若商业往来人员或供应商对价格“灌水”太离谱的话，经此询问对比，势必原形毕露。

2、争取供应商的合作

所谓“道高一尺，魔高一丈”，若商业往来人员与供应商勾结，在商业往来项目繁多的情况下，作业时的压力迫使部门主管人员仓促签核，难免百密一疏；而稽核人员一般缺乏专业技巧，搜证不易。因此，若能争取供应商的合作，则稽核工作一定事半功倍。不过供应商为表示绝无勾串，或为防止商业往来人员将来报复，通常起初多不肯合作。所以，部门主管人员或稽核人员必须软硬兼施，说之以理，动之以情，必要时申言不惜采取法律行动；否则供应商坚不吐实，稽核工作将半途而废，甚至打草惊蛇。不管是部门主管人员或稽核人员，在约谈供应商之前，最好能掌握一些线索，然后严加诘问，否则无的放失，势必无功而退。最好是，平日定期造访供应商，建立情谊，以使对方自愿充当“线民”，举发商业往来人员需索无度之劣行。

5．商业往来作业之稽核

前面所述之商业往来人员的“品德”之稽核，固然重要，但是相对地，也应该注意检讨整个商业往来作业体系与工作结果，以求建立完美的商业往来制度。兹将商业往来作业之稽核重点，介绍如下：

（一）商业往来计划过程之稽核

（二）商业往来作业执行之稽核

（三）选择供应商方面

（四）商业往来价格方面

（1）对独家商业往来的供应商所决定的价格，是否加以认真的审议？

（2）对报价最低的供应商未给予订单，是否有足够的理由？

（3）对于供应商所提供的价格优待条件，是否未曾利用？譬如现金折扣或数量折扣等。

（4）议价是否参考底价或预算？重大的商业往来项目是否要求供应商提供成本分析表？

（5）除了商业往来款项以外，是否支付额外费用？

（五）交期与品质方面

6．***反商业贿赂承诺书

本公司为进一步规范经营秩序，维护公平竞争，维护我公司商业往来的健康有序发展和员工的根本利益。特要求所有***公司的供应商，合作商，加盟商等一切有商业往来的事企业单位及个人承诺如下：
一、严格遵照国家法律和有关法规，进行正当商业交往。
二、在和本公司商业往来的过程中，不以各种名义给予我公司工作人员回扣，提成等行为。
三、在我公司的产品进货、发运、外发加工、零售、原料采购、广告宣传、行政事务商业、营销事务商业的投标过程中，不采取不正当手段获取商业机会或商业利益。
四、不通过不正当手段和本公司合作，虚报成本抬高价格获取本公司的商业机会或商业利益。
五、不向本公司工作人员馈赠高档礼物、现金、有价证券及安排高档宴请、高消费娱乐、旅游活动。

六、经本公司反商业贿赂委员会同意，将噌送下列礼品（请列出）：

以上承诺自签定之日起，接受本公司反商业贿赂委员会监督和调查。

广州市***有限公司
反商业贿赂委员会（章）               承诺单位（人）：

二OO 年  月   日                   二OO 年  月   日

7．***反商业贿赂委员会稽查程序

1、目的

为了加强公司反商业贿赂委员会的审计督察职能，维护公司经营、管理秩序的稳定，以确保实现公司的经营战略目标。

2、适用范围

2.1反商业贿赂委员会依据其职责，对公司职能部门和驻外机构进行审计督察。

2.2审计督察按工作分类大致分为财务款项支付审计、业务贿赂督察两大类。财务支付审计分为常规审计和专项审计；业务贿赂督察分为常规督察和专项督察。

3、组建模式：

3．1委员长：

3．2起始日程：2010年1月5日---1月15日对公司2009年商业往来的相关稽查，并形成稽查报告，总结过去。

4、工作职责

4.1常规审计职责：

l        每半年对财务款项支付审计一次。

l        每年对各职能部门进行业务常规审计一次。

4.2专项审计职责：

l        重要商业往来岗位审计，每季度审计一次。

l        重要商业往来价格审计，每季度审计一次。

4.3常规督察职责：

l        督察公司各项商业往来的承诺书是否得到贯彻执行，随时，不定期。

l        对公司常商业往来的供应商进行巡视检查，随时，不定期。

4.4专项督察职责

l        督察公司重要商业往来人员及供应商的交易项目，随时，不定期。

l        督察公司发生的生产、质量、安全事故，随时，不定期。

5、工作程序

n        审计稽查准备

A.制订年度审计稽查工作计划，确定审计稽查项目。

B.编制审计稽查方案。

C.在编制审计稽查方案前，要做好以下工作：

a)收集资料，了解被审计稽查部门（单位或个人）的基本情况，并要求被审计督察部门（单位或个人）提供有关情况和相关资料。

b)学习、收集、了解与审计稽查事项相关的法律、法规、规章、政策和其它文件资料。

n        审计稽查实施

A.实施审计督察时，应当对审计稽查工作进行记录，编制审计稽查工作底稿。审计稽查工作底稿应当反映审计稽查工作全过程，应当记载审计稽查人员在审计稽查中获取的证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。

B．在审计稽查过程中应当收集用以说明审计稽查事项真相并作为审计稽查结论基础的证明材料。对作为证明材料的原始资料、有关文件和实物等，审计稽查人员可进行复印、摘录和现场拍照、录相。审计稽查人员现场收集的审计稽查证据经复核后交被审计稽查单位或个人签名或签章。

C.在审计稽查过程中发现被审计稽查单位或个人严重违纪违规问题，且超出本次审计稽查方案以外的范围，应就地转入专项审计稽查。

n        审计稽查终结

A.将审计稽查查证并已确定的审计稽查事实同被审计稽查单位或个人口头交换意见。听取被审计稽查单位或个人对审计稽查事实及初步处理意见的反映。

B.根据被审计稽查单位或个人不同情况分别作出以下处理：

a)对审计事项作出评价，出具审计意见书。被审计单位或个人如有违反国家法规及本公司规章制度规定的行为，且情节显著轻微的，可以在审计意见书中予以指明并令其纠正。

b)对被审计单位或个人严重违反国家法规及本公司规章制度规定的行为，必须要当对审计事项作出评价，出具审计意见书，还应当对违纪违规行为在授权范围内作出处理、处罚的审计决定。

C.审计稽查意见书的主要内容要包括：

a)审计稽查的范围、内容、方式和时间；

b)对审计稽查事项的评价意见和评价依据；

c)责令被审计稽查单位或个人自行纠正的事项；

d)改进被审计稽查单位或个人的管理和提高效益的意见和建议；

e)其它应该加强的有关事项。

l        审计稽查处理决定的执行

A.审计稽查处理决定自送达被审计单位或个人之日起生效。被审计单位或个人应在收到审计稽查处理决定后30日内将执行结果以书面报告形式报告本公司反商业贿赂委员会。

B.被审计稽查单位对审计稽查处理决定如有异议，自收到审计稽查处理决定之日起10日内，可以向反商业贿赂委员会提出书面意见，反商业贿赂委员会上报公司总经理后于30日内作出处理意见。在提出异议期间，原审计稽查处理决定仍然有效。

l        审计稽查档案管理及其它事项：

A. 反商业贿赂委员会对审计稽查事项必须建立审计稽查档案管理制度，明确专人负责。

B. 反商业贿赂委员会对审计稽查方案的制定、审计稽查证据取证、审计稽查工作底稿编制、审计稽查事项评价、审计稽查报告的编审等主要工作内容和标准应参照《中国审计规范》中有关准则执行。